Tax Forma Per La Vendita Di Stock Option

ESPPs: Imposte anticipate Come avere modulo IRS 1099-B e dichiarazione dei costi-base cambiato per le vendite di azioni acquisite dalle mie stock option, azioni vincolate, o ESPP Cosa devo fare in modo diverso a causa dei cambiamenti Se hai venduto azioni durante il calendario anno, la vostra società di brokeraggio emetterà modulo IRS 1099-B entro la metà di febbraio dell'anno successivo. Si tratta di un documento importante che si deve avere per completare la dichiarazione dei redditi per l'anno di vendita. Molte imprese di intermediazione riformattare modulo 1099-B nella loro dichiarazione sostitutiva. che esse rilasciano invece della forma reale IRS. L'IRS riceve anche le informazioni riportate e corrisponderà contro le informazioni fornite sul modulo 8949 e Schedule D della vostra dichiarazione dei redditi. Cambiamenti significativi nella presentazione di relazioni su modulo 1099-B Alcuni anni fa, modulo 1099-B modificata per richiedere ulteriori dettagli sul magazzino di vendita. Per le vendite di azioni acquistate dal 1 ° gennaio 2011 o dopo, gli agenti di cambio hanno dovuto riferire a voi le date magazzino di acquisizione, la tua base imponibile (cioè la base dei costi), e se le plusvalenze sono stati a lungo o breve termine. Prima di allora, solo il ricavo di vendita lordo dovevano essere riportati sul modulo 1099-B dopo magazzino era stato venduto nel corso dell'esercizio. Queste informazioni aggiuntive possono essere utili, anche se può essere fonte di confusione, invece. Il 1099-B per vendite di azioni effettuate nel corso 2016 è molto simile alla versione per l'anno fiscale 2015. Tuttavia, la versione 2014 ha introdotto alcune importanti modifiche che è necessario continuare a tenere a mente al momento di rivedere il vostro 1099-B per vendite di azioni nel 2016: Nel 2014, l'IRS ha ridisegnato il modulo per abbinare i suoi numeri box con le colonne sul Form 8949, che si utilizza per segnalare magazzino di vendita. Una casella in alto al centro del modulo 1099-B indica la casella appropriata per controllare vicino alla parte superiore della Forma 8949 quando si segnalano la vendita. Il ricavato che i rapporti di intermediazione devono essere al netto di commissioni e spese. Una scatola (Box 1 g) è stato aggiunto per le regolazioni. Da non confondere con gli aggiustamenti necessari per compensi in azioni che sono discussi di seguito. Box 1g vale solo per l'ammontare di eventuali perdite non detraibile in una vendita di lavaggio o alla quantità di sconto di mercato maturati. Problemi speciali per la compensazione della I regolamenti e le istruzioni di 1099-B continuano a evolversi. A partire da sovvenzioni erogate dal 1 ° gennaio 2014 o dopo, i broker è vietato tra cui equità reddito risarcimento in base riportata sul modulo 1099-B (vedere le pagine 2930 dei regolamenti finali. Rilasciato nel 2013). Il broker si limitano a quanto pagato per il magazzino a esercizio, l'acquisto, o di maturazione. Per erogare contributi finanziari prima di tale data, la vostra società di intermediazione può segnalare spontaneamente le informazioni rettificato pieno con l'elemento di compensazione. In ogni informazione supplementare che dà, il broker può includere la porzione di piena basi non segnalato per l'IRS. L'evoluzione del rapporto costo-base di relazioni su modulo IRS 1099-B Che cosa avete bisogno di sapere per vendite Stock Fatto Nel 2016 per il 2016 le vendite di azioni della società acquisita dalla distribuzione di azioni e ESPPs, broker può sia (1) riportare la base completa dei costi per pre - 2014 borse di studio, durante la sua relazione solo la base parziale per borse di studio successive, o (2) riportano la base parziale non aggiustata per tutte le sovvenzioni. Pertanto, è necessario effettuare le seguenti operazioni: 1. Capire che cosa è o non è il 1099-B ha inviato per l'IRS. Se questo non è chiaramente spiegato, chiedere la vostra azienda e il suo piano di stock service provider (cioè mediatore) se un reddito di compensazione è stato incluso nella base. 2. Effettuare una regolazione appropriata l'utile o la perdita derivante dalla vendita sul Form 8949 e Schedule D se la parte di compensazione della base non è incluso nel modulo 1099-B. IRS Form 8949 e Schedule D hanno una colonna da utilizzare per questa regolazione (si riferisce la base data sul modulo 1099-B e regolare indirettamente attraverso questa colonna). Soprattutto confuso per azioni vincolate e RSU I regolamenti finali ritagliarsi un'eccezione per azione che non si acquisisce per contanti, cioè quello che viene tecnicamente chiamato un titolo non coperte. Ciò significa che per azioni vincolate e RSU, e forse anche l'esercizio delle comunicazioni, la parte della base imponibile che è uguale a reddito compensazione riconosciuto non viene segnalato all'IRS: le informazioni 1099-B costo-base presentato per l'IRS avrà un spazio vuoto o 0 per queste sovvenzioni. Solo il prezzo exercisepurchase di stock option o ESPP magazzino acquisiti nel corso del 2011 o successivo deve essere la sua base riportata. Alert: Dal momento che il ditta di mediazione può includere solo la parte di compensazione della vostra base di costo sul modulo 1099-B per la vendita di azioni acquisite da sovvenzioni concesse nel 2014 o successivo, è probabile che sia la base dei costi riportati in scatola 1e sarà troppo bassa o Box 1e sarà vuoto. Per evitare le tasse overpaying, è necessario regolare il gainloss sul Form 8949 e Schedule D o, se la casella 1e per la base è vuota, è sufficiente segnalare la base corretta. Non avete bisogno di ottenere un corretto modulo 1099-B dal vostro broker, come la segnalazione sta seguendo le regole di IRS. Per ulteriori informazioni, tra cui maggiori dettagli sulla base dei costi e alcune punte di dichiarazione dei redditi, consultare l'articolo correlato su questi argomenti e problemi. Si vedano anche le domande frequenti su come evitare alcuni dei più grandi errori di dichiarazione dei redditi con le stock option. stockRSUs limitato. ESPPs. e la SARS. Esaminare In piedi Ordini Alla luce dei cambiamenti nella dichiarazione dei costi-base, valutare l'opportunità di modificare qualsiasi ordine permanente di default nel tuo account per le azioni da utilizzare al momento della vendita. Ciò è particolarmente importante per le azione che avete acquisito da esercizi di opzione, riservato maturazione stockRSU, o acquisti sul mercato in tempi diversi (vale a dire la base fiscale varia). In caso contrario, l'ordine predefinito sarà automaticamente first in, first out (FIFO) quando si vende la società per azioni. Secondo le regole procedurali che gli intermediari devono seguire, un ordine permanente può essere modificato solo fino alla data di regolamento. In precedenza, si potrebbe uscire solo con l'indicazione delle azioni vendute sulla dichiarazione dei redditi. Mentre si può trovare di meglio da dire al vostro broker per consegnare le azioni con la base di costo più alto per ridurre al minimo le tasse, quando si dispone di azioni ISO e ESPP ciò potrebbe causare conseguenze fiscali indesiderati con una disposizione da espulsione ISO o una disposizione squalificante ESPP. Si dovrebbe discutere di questo con il proprio consulente. Alert: Se si dispone di azioni della società nel tuo account da vari tipi di distribuzione di azioni, come ad esempio le azioni da esercizi ISO, acquisti ESPP, e limitato maturazione magazzino unità, quando si vendere le azioni da essere sicuri che si identifica quelli che si desidera utilizzare. Vendere altre azioni involontariamente può innescare conseguenze fiscali indesiderate (ad esempio una disposizione squalificante di ISO o ESPP magazzino). Questa situazione potrebbe richiedere un cambiamento nella classifica order. Get il massimo dal Employee Stock Options Un piano di stock option dei dipendenti può essere uno strumento di investimento redditizio se correttamente gestito. Per questo motivo, questi piani hanno a lungo servito come strumento di successo per attrarre dirigenti, e negli ultimi anni diventato un mezzo popolare per attirare i dipendenti non esecutivi. Purtroppo, alcuni ancora non riescono a sfruttare al massimo il denaro generato dai loro dipendenti. Capire la natura delle stock option. la tassazione e l'impatto sul reddito personale è la chiave per massimizzare tale vantaggio potenzialmente lucrativo. Che cosa è un opzione degli impiegati Stock Un dipendente di stock option è un contratto emesso da un datore di lavoro di un dipendente per l'acquisto di una certa quantità di azioni della società per azioni ad un prezzo fisso per un periodo limitato di tempo. Ci sono due grandi classificazioni di stock option emesse: stock option non qualificato (NSO) e le opzioni di incentivazione azionaria (ISO). stock option non qualificati differiscono dalle opzioni di incentivazione azionaria in due modi. In primo luogo, NSOs sono offerti ai dipendenti non esecutivi e direttori esterni o consulenti. Al contrario, le ISO sono rigorosamente riservati ai dipendenti (più specificamente, i dirigenti) della società. In secondo luogo, le opzioni non qualificati non ricevono speciale trattamento fiscale federale, mentre le opzioni di incentivazione azionaria godono di un trattamento fiscale favorevole perché rispondono norme specifiche di legge descritti dal Internal Revenue Code (più su questo trattamento fiscale favorevole è fornito di seguito). piani NSO e ISO condividono un tratto comune: possono sentirsi operazioni complesse all'interno di tali piani deve seguire termini specifici previsti dal contratto di datore di lavoro e l'Internal Revenue Code. Data di Assegnazione, di scadenza, di maturazione e di esercitazione Per iniziare, i dipendenti non sono in genere concessa la piena proprietà delle opzioni alla data di inizio del contratto (anche conosciuto come la data di assegnazione). Esse devono essere conformi con un programma specifico noto come il calendario di maturazione nell'esercizio delle loro opzioni. Il calendario di maturazione inizia il giorno di assegnazione delle opzioni ed elenca le date in cui un dipendente è in grado di esercitare un determinato numero di azioni. Ad esempio, un datore di lavoro può concedere 1.000 azioni alla data di assegnazione, ma un anno da tale data, 200 azioni matureranno (il dipendente è dato il diritto di esercitare 200 delle 1.000 azioni inizialmente assegnate). L'anno dopo, altri 200 azioni sono acquisite, e così via. Il programma di maturazione è seguita da una data di scadenza. In questa data, il datore di lavoro non è più riserva il diritto per il suo dipendente per l'acquisto di azioni della società secondo i termini del contratto. Un'opzione dipendente stock è concessa ad un prezzo specifico, noto come il prezzo di esercizio. E 'il prezzo per azione che un dipendente deve pagare per esercitare le sue opzioni. Il prezzo di esercizio è importante perché è utilizzato per determinare il guadagno (chiamato l'elemento affare) e l'imposta dovuta sul contratto. L'elemento affare viene calcolato sottraendo il prezzo di esercizio dal prezzo di mercato della società per azioni alla data di esercizio dell'opzione. Tassare Employee Stock Options Il codice interno delle entrate ha anche una serie di regole che un proprietario deve obbedire per evitare di pagare le tasse pesanti sulle sue contratti. La tassazione dei contratti di opzione dipende dal tipo di opzione di proprietà. Per le stock options non qualificate (NSO): La borsa di studio non è un evento imponibile. La tassazione ha inizio al momento di esercizio. L'elemento affare di una stock option non qualificato è considerata una compensazione ed è tassato a tassi di imposta sul reddito ordinario. Ad esempio, se un dipendente è concessa 100 azioni di Stock A ad un prezzo di esercizio di 25, il valore di mercato del titolo al momento di esercizio è 50. L'elemento affare sul contratto è (50 - 25) x 1002.500 . Si noti che stiamo assumendo che queste azioni sono 100 conferiti. La vendita del titolo innesca un altro evento imponibile. Se il dipendente decide di vendere immediatamente le azioni (o di meno di un anno da esercizio fisico), la transazione verrà segnalato come plusvalenza a breve termine (o la perdita) e sarà soggetto ad imposta a tassi di imposta sul reddito ordinario. Se il dipendente decide di vendere le azioni di un anno dopo l'esercizio, la vendita sarà segnalato come plusvalenza a lungo termine (o la perdita) e l'imposta sarà ridotto. stock option di incentivazione (ISO) ricevono un trattamento fiscale speciale: La borsa di studio non è un'operazione imponibile. Nessun evento passivi sono riportati all'esercizio tuttavia, l'elemento affare di una stock option incentivo può innescare imposta minima alternativa (AMT). Il primo evento imponibile si verifica al momento della vendita. Se le azioni sono vendute subito dopo che sono stati esercitati, l'elemento affare viene trattato come reddito ordinario. Il guadagno sul contratto sarà trattata come una plusvalenza a lungo termine se la seguente regola è onorata: le scorte devono essere tenuto per 12 mesi dopo l'esercizio fisico e non devono essere venduti fino a due anni dopo la data di assegnazione. Ad esempio, supponiamo che Stock A viene concesso il 1 ° gennaio 2007 (100 acquisiti). L'esecutivo esercita le opzioni il 1 ° giugno 2008. In caso lui o lei desidera segnalare il guadagno sul contratto come plusvalenza a lungo termine, lo stock non può essere venduto prima del 1 ° giugno 2009. Altre considerazioni Anche se i tempi di un magazzino strategia opzione è importante, ci sono altre considerazioni da fare. Un altro aspetto fondamentale della progettazione di stock option è l'effetto che tali strumenti avranno sul dotazione globale di asset. Per ogni piano di investimenti per avere successo, le attività devono essere adeguatamente diversificato. Un dipendente dovrebbe diffidare di posizioni concentrate su qualsiasi companys magazzino. La maggior parte dei consulenti finanziari suggeriscono che la società per azioni dovrebbe rappresentare il 20 (al massimo) del piano complessivo di investimenti. Mentre si può stare tranquillo investire una percentuale maggiore del vostro portafoglio nella propria azienda, la sua semplicemente più sicuro di diversificare. Consultare uno specialista fiscale Andor finanziario per determinare il miglior piano di esecuzione per il vostro portafoglio. Bottom Line Concettualmente, le opzioni sono un metodo di pagamento attraente. Quale modo migliore per incoraggiare i dipendenti a partecipare alla crescita di una società che, offrendo loro un pezzo della torta In pratica, tuttavia, il rimborso e la tassazione di questi strumenti possono essere molto complicato. La maggior parte dei dipendenti non capiscono gli effetti fiscali di possedere e di esercitare le loro opzioni. Di conseguenza, essi possono essere fortemente penalizzati da Zio Sam e spesso perdere su una parte del denaro generato da questi contratti. Ricordate che vendere la vostra riserva degli impiegati immediatamente dopo l'esercizio indurrà maggiore a breve termine imposta sulle plusvalenze. In attesa fino a quando la vendita si qualifica per il minore imposta sulle plusvalenze a lungo termine è possibile salvare centinaia, o addirittura migliaia. Una misura del rapporto tra un cambiamento nella quantità richiesta a un particolare buona e una variazione del suo prezzo. Prezzo. Il valore di mercato totale in dollari di tutto ad un company039s azioni in circolazione. La capitalizzazione di mercato è calcolato moltiplicando. Frexit abbreviazione di quotFrench exitquot è uno spin-off francese del termine Brexit, che è emerso quando il Regno Unito ha votato per. Un ordine con un broker che unisce le caratteristiche di ordine di stop con quelli di un ordine limite. Un ordine di stop-limite sarà. Un round di finanziamento in cui gli investitori acquistano magazzino da una società ad una valutazione inferiore rispetto alla stima collocato sul. Una teoria economica della spesa totale per l'economia e dei suoi effetti sulla produzione e l'inflazione. economia keynesiana era developed. As con qualsiasi tipo di investimento, quando ti rendi conto un guadagno, il suo reddito considerato. Il reddito è tassato dal governo. Quanto youll fiscale in ultima analisi, finiscono per pagare e quando youll pagare queste tasse variano a seconda del tipo di stock option sei offerto e le regole associate a tali opzioni. Ci sono due tipi fondamentali di stock option, più una in esame al Congresso. Un'opzione di incentivazione azionaria (ISO) offre un trattamento fiscale preferenziale e deve aderire a condizioni particolari stabilite dal Internal Revenue Service. Questo tipo di stock option consente ai dipendenti di evitare di pagare le tasse sul titolo che possiedono fino a quando le azioni sono vendute. Quando il magazzino è in ultima analisi venduto, imposte sulle plusvalenze a breve oa lungo termine sono pagati in base ai guadagni ottenuti (la differenza tra il prezzo di vendita e il prezzo di acquisto). Questa aliquota fiscale tende ad essere inferiore rispetto ai tassi di imposta sul reddito tradizionali. L'imposta sulle plusvalenze a lungo termine è il 20 per cento, e si applica se il dipendente detiene le azioni per almeno un anno dopo l'esercizio e due anni dopo la concessione. L'imposta sulle plusvalenze a breve termine è lo stesso come il tasso di imposta sul reddito ordinario, che spazia 28-39,6 per cento. implicazioni fiscali di tre tipi di stock option Super stock option dei dipendenti esercita opzioni sul reddito ordinario (28-39,6) datore di lavoro ottiene detrazione fiscale Detrazione fiscale sulle dipendente deduzione esercizio fiscale al momento dell'esercizio dei dipendenti dipendente vende opzioni dopo 1 anno o più a lungo termine sui redditi di capitale a 20 plusvalenze a lungo termine a imposta sulle plusvalenze di 20 a lungo termine a 20 stock options non qualificato (NQSOs) non ricevono un trattamento fiscale preferenziale. Così, quando uno stock acquisti dei dipendenti (per l'esercizio delle opzioni), lui o lei pagherà l'aliquota dell'imposta sul reddito regolare il differenziale tra ciò che è stato pagato per il magazzino e il prezzo di mercato al momento di esercizio. I datori di lavoro, tuttavia, beneficiano in quanto sono in grado di rivendicare una deduzione fiscale quando i dipendenti esercitano le loro opzioni. Per questo motivo, i datori di lavoro spesso si estendono NQSOs ai dipendenti che non sono dirigenti. Imposte su 1.000 azioni ad un prezzo di esercizio di 10 dollari per azione Fonte: stipendio. Assume un tasso di imposta sul reddito ordinario del 28 per cento. Il tasso di imposta sulle plusvalenze è del 20 per cento. Nell'esempio, due dipendenti sono attribuite 1.000 azioni con un prezzo di esercizio di 10 dollari per azione. Uno detiene opzioni di incentivazione azionaria, mentre l'altro tiene NQSOs. Entrambi i dipendenti esercitano le loro opzioni a 20 dollari per azione, e tengono le opzioni per un anno prima di venderlo al 30 per azione. Il dipendente con l'ISO paga nessuna imposta su esercizio, ma 4.000 a imposta sui redditi di capitale, quando le azioni sono vendute. Il dipendente con NQSOs paga regolare l'imposta sul reddito di 2.800 in esercizio delle opzioni, e un altro 2.000 in sulle plusvalenze quando le azioni sono vendute. Le sanzioni per la vendita di azioni ISO entro un anno l'intento dietro ISO è quello di premiare dei dipendenti. Per questo motivo, un ISO può diventare quotdisqualifiedquot - cioè, diventare un non qualificato stock option - se il lavoratore vende lo stock entro un anno l'esercizio dell'opzione. Ciò significa che il dipendente pagherà l'imposta sul reddito ordinario di 28-39,6 per cento subito, invece di pagare una imposta sui redditi di capitale a lungo termine del 20 per cento quando le azioni sono vendute in seguito. Altri tipi di opzioni e piani di stock In aggiunta alle opzioni di cui sopra, alcune aziende pubbliche offrono Sezione 423 dipendenti Piani di stock di acquisto (ESPPs). Questi programmi permettono ai dipendenti di acquistare azioni della società ad un prezzo scontato (fino al 15 per cento) e ricevere un trattamento fiscale preferenziale sui guadagni ottenuti quando lo stock è poi venduto. Molte aziende offrono anche azione come parte di un piano 401 (k) la pensione. Questi piani consentono ai dipendenti di mettere da parte i soldi per la pensione e non essere tassati su tale reddito fino a dopo il pensionamento. Alcuni datori di lavoro offrono il vantaggio aggiunto di abbinare il contributo ai dipendenti di un 401 (k), con azioni della società. Nel frattempo, società per azioni può anche essere acquistato con il denaro investito dal dipendente in un programma di pensionamento 401 (k), che consente al lavoratore di costruire un portafoglio di investimenti su base continuativa e ad un tasso costante. Considerazioni fiscali speciali per le persone con grandi guadagni L'imposta minima alternativa (AMT) può applicare nei casi in cui un dipendente realizza soprattutto grandi guadagni da stock option di incentivazione. Si tratta di una tassa complicata, quindi, se si pensa che potrebbe applicarsi a voi, consultare il proprio consulente finanziario personale. Sempre più persone vengono colpite. - Jason Rich, collaboratore Stipendio