Rsu Azione Opzioni Tax

Restricted stock: Tasse Quando e come è una concessione di azioni vincolate o RSU tassato I tempi di tassazione è diversa da quella delle stock option. Si paga fiscale al momento le restrizioni sullo stock lapse. Questo si verifica quando si hanno soddisfatto i requisiti di maturazione e sono certi di ricevere il magazzino (vale a dire non vi è alcun rischio di decadenza). Il vostro reddito imponibile è il valore di mercato del titolo in quel momento, meno l'importo pagato per il magazzino. Hai compensazione del reddito soggetto a federale e l'occupazione fiscale (Social Security e Medicare) e qualsiasi stato e tasse locali. E 'quindi soggetto a ritenuta obbligatoria salario supplementare. (Vedere una FAQ relativa per i dettagli sulle imposte sui redditi e le modalità di pagamento di esso.) Se si è limitato unità di scorta, la tassazione è simile, tranne che non si può fare una (b) elezione 83 (discusso sotto) per essere tassati in concessione. Con RSU si sono tassati quando le azioni vengono consegnati a voi, che è quasi sempre a maturazione (alcuni piani offrono differimento della consegna azione). Per maggiori dettagli, si veda la sezione RSU. Esempio: È visualizzato 4.000 azioni di azioni vincolate che maturano a un tasso di 25 all'anno. Non si paga per la concessione. prezzo delle azioni al momento dell'assegnazione: prezzo 18. Foto in un anno: 20 (1.000 x 20 20.000 di reddito ordinario). prezzo del titolo alla chiusura di due: 25 (25.000). prezzo del titolo a tre anni: 30 (30.000). prezzo del titolo a quattro anni: 33 (33.000). Anno dalla data di assegnazione Stock Prezzo a maturazione il reddito imponibile totale è 108.000. Ogni incremento di maturazione di questo totale è tassabile, e ritenuta si applica ad ogni data di maturazione. Due anni dopo maturano le ultime azioni, si vende tutte le azioni. Il prezzo delle azioni al momento della vendita è a 50 (200.000 per le 4.000 azioni). Il tuo plusvalenza è 92.000 (200.000 meno 108.000). Per i diagrammi che mostrano come annotati per segnalare questa vendita sulla dichiarazione dei redditi, vedere Segnalazione Sales Company archivio nel Centro fiscale. In alternativa, è possibile effettuare una 83 (b) elezione sezione con l'IRS entro 30 giorni dalla concessione (questa scelta non è disponibile per le unità di azioni vincolate). Questo significa che si paga le tasse sul valore del titolo in borsa, a partire tuoi plusvalenze di detenzione dei rivendite successive. Se le azioni non maturano, perché si lascia la società, non è possibile recuperare le tasse hai pagato in concessione. Per i dettagli dei rischi associati alla (b) elezione 83, vedere l'articolo in questione. Esempio: Con i fatti dell'esempio precedente: si effettua una tempestiva 83 (b) elezione a concessione. Alla borsa di studio, si dispone di reddito ordinario di 72.000 (4.000 x 18), e si applica alla fonte. Quando in seguito si vende, si dispone di una plusvalenza di 128.000 (200.000 meno 72.000). In contrasto con non fare l'elezione nell'esempio precedente, il (b) elezione 83 consentono di convertire 36.000 di reddito ordinario alla plusvalenza inferiore tassati: 128.000 92.000 di plusvalenza nell'esempio prima, più di 36.000 che era reddito ordinario a maturazione senza il (b) elezione 83. Il 36.000 è l'apprezzamento del prezzo delle azioni a partire dalla data di assegnazione e la data di gilet. È inoltre possibile ricevere i dividendi con azioni vincolate. I dividendi sono imponibili (il trattamento fiscale è discusso in un altro FAQ).Come ristretta della RSU e sono tassati redditi da lavoro dipendente è una spesa importante per la maggior parte delle aziende di conseguenza, molte aziende trovano più facile per pagare almeno una parte del loro compenso dipendenti in forma di magazzino. Questo tipo di compensazione ha due vantaggi: riduce l'importo del risarcimento in denaro che i datori di lavoro devono pagare, e serve anche come un incentivo per la produttività dei dipendenti. Ci sono molti tipi di compensazione azionaria. e ciascuno ha il proprio insieme di norme e regolamenti. I dirigenti che ricevono le stock option devono affrontare una serie speciale di norme che limitano le circostanze in cui essi possono esercitare e li vendono. Questo articolo esamina la natura delle azioni vincolate e unità di azioni vincolate (RSU) e come essi sono tassati. Ciò che è limitato azioni vincolate azionario è, per definizione, azione che è stata concessa a un esecutivo che non è trasferibile e soggetta a decadenza, in determinate condizioni, come ad esempio la cessazione del rapporto di lavoro o di mancato rispetto benchmark delle prestazioni sia aziendali o personali. azioni vincolate anche diventa generalmente a disposizione del destinatario in un calendario di maturazione graduale che dura da diversi anni. Anche se ci sono alcune eccezioni, la maggior parte della ristretta è concesso ai dirigenti che si ritiene abbiano conoscenza di informazioni privilegiate di una società, rendendo così più soggetto alle norme di insider trading ai sensi della regola SEC 144. Il mancato rispetto di queste regole può anche comportare la perdita. gli azionisti hanno diritto di voto limitati. la stessa di qualsiasi altro tipo di azionisti. stock grant limitati sono diventati più popolari a partire dalla metà degli anni 2000, quando le aziende dovevano costare assegnazioni di stock option. Quali sono RSU ristretta della Unità assomigliano stock option vincolate concettualmente, ma differiscono per alcuni aspetti chiave. RSU rappresentano una promessa non garantito dal datore di lavoro di garantire un determinato numero di quote di azioni al dipendente al completamento del programma di maturazione. Alcuni tipi di piani consentono un pagamento in contanti da effettuare in sostituzione del titolo, ma questo tipo di piano è in minoranza. La maggior parte mandato piani che quote effettive dello stock non devono essere rilasciato fino a quando i covenants sottostanti sono soddisfatte. Pertanto, le quote di azioni non possono essere consegnati fino a maturazione e decadenza requisiti sono stati soddisfatti e il rilascio è concesso. Alcuni piani RSU permettono al lavoratore di decidere entro certi limiti esattamente quando lui o lei vorrebbe ricevere le azioni, che possono aiutare nella pianificazione fiscale. Tuttavia, a differenza azionisti ristrette standard partecipanti RSU non hanno diritti di voto nel magazzino durante il periodo di maturazione, perché nessun titolo è stato effettivamente rilasciato. Le regole di ciascun piano determineranno se i titolari di RSU ricevono equivalenti dividendi. Come si è limitato tassato della azioni vincolate e RSU sono tassati in modo diverso rispetto ad altri tipi di stock option. quali i piani dipendente di acquisto di azioni legali o non previsti dalla legge (ESPPs). Tali piani hanno generalmente conseguenze fiscali alla data di esercizio o di vendita, mentre restricted magazzino di solito diventa tassabile al completamento del programma di maturazione. Per i piani azioni vincolate, l'intero importo del titolo acquisito deve essere considerato come reddito ordinario per l'anno di maturazione. L'importo che deve essere dichiarata è determinata sottraendo il primo acquisto o il prezzo di esercizio delle azioni (che può essere pari a zero) dal valore di mercato delle azioni a partire dalla data in cui il magazzino diventa pienamente acquisito. La differenza deve essere segnalato dal socio come reddito ordinario. Tuttavia, se l'azionista non vende lo stock a maturazione e lo vende in un secondo momento, l'eventuale differenza tra il prezzo di vendita e il valore di mercato alla data di maturazione è segnalata come plusvalenza o minusvalenza. Sezione 83 (b) Elezione azionisti di azioni vincolate sono autorizzati a segnalare il valore di mercato delle loro azioni come reddito ordinario alla data in cui sono concessi, invece di quando diventano acquisiti, se lo desiderano. Questa elezione in grado di ridurre notevolmente la quantità di tasse che si pagano sul piano, perché il prezzo delle azioni al momento della concessione è spesso molto inferiore rispetto al momento della maturazione. Pertanto, il trattamento delle plusvalenze inizia al momento della concessione e non a maturazione. Questo tipo di elezione può essere particolarmente utile quando esistono periodi di tempo tra il momento in azioni sono concessi e quando si veste (o più di cinque anni). Esempio - Segnalazione ristretta della John e Frank sono entrambi dirigenti chiave in una grande società. Ognuno di essi ricevono stock grant di 10.000 azioni vincolate per zero dollari. La società per azioni è scambiato a 20 dollari per azione alla data di assegnazione. John decide di dichiarare lo stock a maturazione, mentre Frank sceglie per la Sezione 83 (b) il trattamento. Pertanto, Giovanni dichiara nulla l'anno della concessione, mentre Frank deve riferire 200.000 come reddito ordinario. Cinque anni più tardi, alla data del magazzino diventa completamente investito, il titolo è scambiato a 90 dollari per azione. John dovrà segnalare un enorme 900.000 del suo equilibrio stock come reddito ordinario per l'anno di maturazione, mentre Frank riporta nulla a meno che non vende le sue azioni, che possono beneficiare di un trattamento plusvalenze. Pertanto, Frank paga un tasso più basso sulla maggior parte dei suoi proventi azionari, mentre John deve pagare il più alto tasso possibile sull'intero ammontare del guadagno realizzato durante il periodo di maturazione. Purtroppo, c'è un rischio sostanziale di decadenza associata al 83 (b) elezione sezione che va al di là dei rischi decadenza standard di insiti in tutti i piani di azioni vincolate. Se Frank dovrebbe lasciare l'azienda prima che il piano diventi acquisito, egli rinuncerà a tutti i diritti per l'intero equilibrio azionario, anche se ha dichiarato il 200.000 di magazzino concesso a lui come reddito. Egli non sarà in grado di recuperare le tasse ha pagato a seguito della sua elezione. Alcuni piani richiedono anche il dipendente a pagare per almeno una parte del titolo alla data di assegnazione, e tale importo possono essere segnalati come una perdita di capitale in queste circostanze. Tassazione delle RSU La tassazione dei RSU è un po 'più semplice rispetto a piani di stock normali limitato. Perché non c'è stock effettivo emesso a concessione, no Sezione 83 (b) l'elezione è consentito. Ciò significa che vi è una sola data nella vita del piano su cui può essere dichiarato il valore del titolo. L'importo indicato sarà pari al valore di mercato del titolo alla data di maturazione, che è anche la data di consegna in questo caso. Pertanto, il valore del titolo è riportato come reddito ordinario per l'anno lo stock diventa libero passaggio. La linea di fondo Ci sono molti diversi tipi di azioni vincolate, e le norme fiscali e confisca ad essi associati può essere molto complessa. Questo articolo copre solo i punti salienti di questo argomento e non deve essere interpretata come consulenza fiscale. Per ulteriori informazioni, consultare il proprio consulente finanziario. Un tipo di struttura di compensazione che i gestori di hedge fund tipicamente impiegano in cui una parte del compenso è basato sulle prestazioni. Una protezione contro la perdita di reddito che risulterebbe se l'assicurato è deceduto. Il beneficiario di nome riceve il. Una misura del rapporto tra un cambiamento nella quantità richiesta a un particolare buona e una variazione del suo prezzo. Prezzo. Il valore di mercato totale in dollari di tutto ad un company039s azioni in circolazione. La capitalizzazione di mercato è calcolato moltiplicando. Frexit abbreviazione di quotFrench exitquot è uno spin-off francese del termine Brexit, che è emerso quando il Regno Unito ha votato per. Un ordine con un broker che unisce le caratteristiche di ordine di stop con quelli di un ordine limite. Una sosta-limit ordine will. RSUs: Essential fatti rendono la maggior parte delle vostre unità di azioni vincolate. Scopri questi fatti essenziali, tra cui i concetti di base, di maturazione pianificazioni e trattamento fiscale. Unità limitato Stock: fatti Punti chiave: unità di azioni vincolate (RSU) sono un modo in cui il datore di lavoro può concedere azioni della società. RSU sono quasi sempre la pena di qualcosa, anche se il prezzo delle azioni scende drasticamente. RSU deve gilet prima di poter ricevere le azioni sottostanti. cessazione di lavoro di solito si ferma di maturazione. Con RSU, si sono tassati quando ricevete le azioni. Il vostro reddito imponibile è il valore di mercato delle azioni alla maturazione. Se avete ricevuto unità azioni vincolate (RSU), congratulationsthis è un premio azionario potenzialmente prezioso che porta in genere meno rischio di una stock option a causa della mancanza di leva. A differenza di stock option, che può andare sott'acqua e perdere ogni valore pratico, con un calo prezzo delle azioni, RSU sono quasi sempre la pena di qualcosa, anche se il prezzo delle azioni scende drasticamente. Tuttavia, mentre il concetto di RSU è semplice, ci sono dei punti tecnici in queste borse di studio che si deve capire per rendere la maggior parte di loro. Questo articolo presenta i fatti essenziali della RSU, tra cui i concetti di base, il funzionamento di programmi di maturazione, e il trattamento fiscale. Concetti di base limitati unità di scorta sono un modo in cui un datore di lavoro può concedere azioni della società ai dipendenti. La borsa di studio è limitato perché è soggetto a un programma di maturazione, che può essere in base alla durata del rapporto di lavoro o su obiettivi di performance, sia perché è governata da altri limiti sui trasferimenti o vendite che l'azienda può imporre. In genere si ricevono le quote dopo la data di maturazione. Solo allora hai il diritto di voto e di godimento. Le aziende possono a volte fare pagare dividendi distribuiti equivlent per RSU non attribuite. A differenza di dividendi attuali, i dividendi su azioni vincolate saranno riportati sul vostro W-2, come i salari, a meno che non hai fatto un Sezione 83 (b) elezione, in modo che non sarà eleggibile per il tasso preferenziale più basso attualmente disponibile in anno fiscale 2012 su dividendi qualificati . A differenza di stock option, RSU hanno sempre un certo valore a voi, anche quando il prezzo scende al di sotto del prezzo alla data di assegnazione. Esempio: La vostra azienda si concede 2.000 RSU, quando il prezzo di mercato delle sue azioni è 22. Con il tempo i giubbotti di sovvenzione, il prezzo delle azioni è sceso a 20. La concessione è quindi vale la pena di 40.000 a voi prima delle imposte. Di maturazione orari di maturazione orari sono spesso basati sul tempo, che richiede di lavorare in azienda per un certo periodo prima di maturazione può verificarsi. Esempio: si sono concessi 5.000 RSU. Il vostro programma di maturazione graduale estende su quattro anni, e 25 dei giubbotti di sovvenzione ogni anno. Al primo anniversario della data di assegnazione e lo stesso giorno, nel corso dei successivi tre anni, 1.250 azioni gilet. Una volta ogni giubbotti porzioni, è possibile vendere le azioni. L'esempio precedente utilizza un calendario di maturazione graduale, cioè la maturazione della sovvenzione in porzioni seriali. orari di maturazione possono anche avere maturazione scogliera, in cui 100 dei giubbotti di sovvenzione tutti in una volta dopo aver completato un periodo di servizio indicato. Il calendario di maturazione può anche (o invece) essere basata sulle prestazioni, ad esempio, legato a specifici dell'azienda o di borsa obiettivi. La maggior parte graded-maturazione sovvenzioni hanno restrizioni che decadono in un periodo di tre-cinque anni. Oltre a fornire per la maturazione regolare, un calendario di maturazione graduale può, in alternativa, avere diversi intervalli tra vesting date: Esempio: Si sono concessi 20.000 RSU. Un anno dopo la data di assegnazione, 25 del giubbotto azioni (5.000). Il resto (15.000) la maglia ogni mese (625 al mese) per i prossimi due anni. Alla società di nuova pubbliche, sovvenzioni concesse prima l'offerta pubblica iniziale (IPO) possono anche richiedere un evento di liquidità (cioè l'IPO stesso) che si verifichi prima del giubbotto azioni. Una volta che l'evento di liquidità si è verificato, le quote gilet 180 giorni dopo. cessazione di lavoro si ferma quasi sempre di maturazione. L'unica eccezione si verifica in determinate situazioni in cui maturazione può essere permesso di continuare o può anche essere accelerato (ad esempio morte, invalidità, o la pensione, a seconda del piano e l'accordo di sovvenzione). Con RSU, si sono tassati quando le azioni vengono consegnati, che è quasi sempre a maturazione. Il vostro reddito imponibile è il valore di mercato delle azioni alla maturazione. Hai compensazione del reddito soggetto a federale e l'occupazione fiscale (Social Security e Medicare) e qualsiasi stato e tasse locali. Questo reddito è soggetto a ritenuta obbligatoria salario supplementare. le ritenute fiscali, che per noi dipendenti appaiono sul modulo W-2 con il reddito, sono i seguenti: imposta federale sul reddito al tasso di salario supplementare piatta, a meno che la società utilizza il vostro W-4 rate di sicurezza sociale (fino al massimo ogni anno) e Medicare tasse statali e locali, se del caso una società può offrire una scelta di modi per pagare le tasse a maturazione, oppure possono utilizzare un solo metodo obbligatorio. La pratica più comune sta prendendo la quantità dalle azioni di nuova consegnati da cedere magazzino alla società. Questo vale o offerta di azioni per coprire le tasse sotto un processo net-insediamento, e la società di cassa viene utilizzato per l'imposta sui salari deposit. When più tardi vendere le azioni, si pagherà l'imposta sulle plusvalenze su qualsiasi apprezzamento per il prezzo di mercato delle azioni alla data di maturazione. RSU imposizione per non USA. Dipendenti: Al di fuori degli Stati Uniti per i dipendenti in altri paesi, i tempi di tassazione per unità di azioni vincolate è simile. Le imposte sul reddito e sociali si basano sul valore delle azioni al momento della consegna (non concedere), e sui redditi di capitale si applica per l'eventuale vendita delle azioni. Disponibile nella Schwab azionari Awards Centro è la guida fiscale globale, che dettaglia il trattamento fiscale specifico in diversi paesi in tutto il mondo. Esempio Di RSU del ciclo di vita: Il seguente esempio ipotetico delinea l'intero ciclo di vita di una sovvenzione di RSU. E 'importante per mettersi in contatto con il proprio consulente fiscale per l'impatto di questi eventi sulle vostre tasse. Si riceve 4.000 RSU che maturano a un tasso del 25 di un anno, e il prezzo di mercato al momento dell'assegnazione è 18. Il prezzo del titolo a maturazione in un anno è di 20 (1.000 x 20 20.000 di reddito ordinario), al secondo anno 25 (25.000) , alla chiusura di tre 30 (30.000), e alla chiusura di quattro 33 (33.000) il totale è 108.000, e ogni incremento è tassabile sulla sua data di maturazione come reddito di compensazione quando le azioni vengono consegnati. Mettere in vendita tutto lo stock di due anni dopo il giubbotto ultime azioni, quando il prezzo è a 50 (200.000 per le 4.000 azioni). Il tuo plusvalenza è 92.000 (200.000 meno 108.000), che è riportato sulla vostra dichiarazione dei redditi on Form 8949 e Schedule D. Se si tiene le azioni per più di un anno dalla consegna quota, il ricavato delle vendite sarà tassato al lungo termine tasso di guadagni in conto capitale. Matt Simon è l'editor e Content Manager di myStockOptions. Charles Schwab amp Co. Inc. non fornisce consulenza legale o fiscale. Consultare professionisti in questi campi per affrontare la vostra specifica circostanza. I termini, le definizioni e le regole non sono specifici per il piano di stock. Il contenuto viene fornito in accordo con myStockOptions, una fonte indipendente di istruzione on-line e strumenti di piano azionario. Charles Schwab amp Co. Inc. non è affiliato con myStockOptions, Inc. Mr. Simon e myStockOptions, Inc. non sono affiliati con o un dipendente di Charles Schwab amp Co. Inc. (Schwab). La loro menzione non è, e non deve essere interpretato come una raccomandazione, approvazione o sponsorizzazione da parte di Schwab. È necessario decidere se assumere qualsiasi impresa e l'adeguatezza dei loro servizi per voi o la vostra azienda. Schwab non della vigilanza sulle imprese di terze parti e non si assume alcuna responsabilità di monitorare i servizi che forniscono a voi. Copyright 2012 myStockPlan, Inc. Si prega di non copiare o estratto il contenuto myStockOptions senza espressa autorizzazione da myStockPlan, Inc. Ristampato con il permesso. 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