Stock Options Vs Espp

Che cosa è un Piano di Stock di acquisto per dipendenti (ESPP) 8211 norme fiscali Uno dei più potenti benefici che ogni società quotata in borsa in grado di offrire ai propri dipendenti è la possibilità di acquistare azioni in sé. Ci sono diversi modi in cui questo può essere fatto, ma forse il metodo più semplice di azionariato dei dipendenti può essere trovato in un programma di acquisto di azioni dei dipendenti (ESPP). Questi piani forniscono un metodo conveniente per i dipendenti per l'acquisto di azioni della società e migliorare le loro flussi di cassa o valori netti nel corso del tempo. I dipendenti dei piani di stock di acquisto sono essenzialmente un tipo di piano di detrazione sui salari che consente ai dipendenti di acquistare azioni della società, senza dover effettuare le operazioni stesse. Il denaro viene automaticamente rimosso tutte le buste paga participantsrsquo su una base al netto delle imposte di ogni periodo di paga, e matura in un conto vincolato fino a quando non viene utilizzato per acquistare azioni della società su base periodica, ad esempio ogni sei mesi. Questi piani sono simili ad altri tipi di piani di stock option in quanto promuovono azionariato dei dipendenti della società, ma non hanno molte delle restrizioni che vengono con le modalità di stock option più formali. Inoltre, essi sono progettati per essere un po 'più liquido in natura. Qualificato vs non qualificato ESPPs può essere sia qualificato o non qualificato. piani qualificati sono più comuni e devono essere conformi alle norme di cui alla sezione 423 del Codice di Internal Revenue. Tuttavia, ESPPs qualificati non devono essere confusi con i piani di pensionamento qualificati che crescono fiscale differita e sono soggetti alle norme ERISA. I partecipanti possono ricevere i proventi questi piani non appena i criteri elencati di seguito sono soddisfatti. Le caratteristiche principali di ESPPs qualificati sono: Il piano deve essere votato dalla maggioranza degli azionisti in qualche momento durante i 12 mesi precedenti la data di inizio planrsquos proiettate. Il piano può essere offerto solo alle attuali dipendenti della società (consulenti e collaboratori esterni non siano soggetti). Anche se alcune categorie di lavoratori possono essere escluse dal piano (come quelli che hanno lavorato per l'azienda per meno di uno o due anni), i dipendenti che non è specificamente escluso in questo modo nella Carta piano deve essere consentito l'opportunità di partecipare al piano. I dipendenti che possiedono più di 5 dei diritti di voto della società non possono partecipare al piano. Parità di diritti sono concessi incondizionatamente a tutti i partecipanti. Nessun dipendente può acquistare più di 25.000 vale la pena di magazzino nel piano in un anno solare. periodi di offerta non può superare i 27 mesi di lunghezza. Sconti sugli acquisti di azioni non possono superare il 15 del prezzo corrente. piani non qualificati non sono soggetti a queste regole e restrizioni, salvo che essi devono essere approvati dagli azionisti e consiglio di amministrazione. Come i loro cugini non qualificati nel piano di pensionamento scena, come la compensazione differita o piani di incentivazione dei dirigenti, essi possono consentire la partecipazione su base discriminatoria. Tuttavia, hanno anche non ricevono un trattamento fiscale favorevole in qualsiasi circostanza. Un sondaggio 2011 presa dalla National Association piano di stock professionisti ha dimostrato che 82 delle aziende che hanno avuto un ESPP utilizzato un piano qualificato, mentre solo il 24 utilizzato un piano non qualificato. Le sezioni rimanenti di questo articolo si concentrerà esclusivamente sulla ESPPs qualificati, tranne quando i piani non qualificati sono specificamente menzionati. Come ESPPs lavoro, nonostante le loro differenze, entrambi i ESPPs qualificati e non qualificati sono fondamentalmente simili nel design. Tutti i piani sono costituite da un periodo di offerta che inizia in un giorno specifico noto come data dell'offerta. Entro il periodo di offerta ci sono in genere diversi periodi di acquisto che terminano in date di acquisto. Ad esempio, un periodo di offerta potrebbe iniziare con una data offerta di 1 ° gennaio e poi nove periodi di acquisto che durano per tre mesi ciascuno. Il periodo di offerta avrebbe poi scadono alla fine di 27 mesi. Durante questo periodo, i dipendenti dovrebbero scegliere di avere una certa quantità prelevata dal loro stipendi (la maggior parte dei datori di lavoro impongono un limite di circa 10 di al netto delle imposte di paga), che sarebbe poi essere utilizzati per l'acquisto di azioni della società ad ogni data di acquisto entro il periodo di offerta . Pertanto, i dipendenti che hanno partecipato a un intero periodo di offerta renderebbe nove acquisti separati di magazzino. Ogni datore di lavoro definisce la propria politica in merito alla sua capacità employeesrsquo di prelevare fondi durante i periodi di acquisto e di aumentare o diminuire il livello dei loro contributi al piano. E mentre la maggior parte ESPPs offrono o lo sconto di prezzo automatica o la funzione di look-retro (o entrambi), non vi è alcun obbligo di IRS per questo. ESPPs in grado di fornire un vantaggio di prezzo per i dipendenti in due modi diversi: Built-in sconto. La maggior parte dei ESPPs forniscono ai dipendenti uno sconto automatico sul prezzo delle azioni per tutti i loro acquisti, come ad esempio 10 o 15. Questo crea un guadagno immediato per tutti i partecipanti al momento dell'acquisto. Fornitura Lookback. Tale disposizione consente il piano per l'acquisto del titolo alla data di acquisto sia a prezzo di chiusura del titolo alla data di acquisto o alla data dell'offerta originale, se inferiore. Ovviamente, questo può fare una grande differenza nella quantità di profitto che i dipendenti si rendono conto dei loro piani. Se le azioni della società chiuso a 15 alla data di offerta originale ed è scambiato a 40 quando il mercato chiude alla data di acquisto, quindi il piano può acquistare le azioni a propria offerta data prezzo ndash o meglio, la percentuale scontato di quel prezzo, se il piano offre sia vantaggi (che di solito è il caso). Quindi un dipendente potrebbe ottenere lo stock per 12.75 in questo scenario se il piano anche offerto uno sconto incorporato 15. Alcuni piani hanno più di un programma di offerta in esecuzione contemporaneamente, anche se i dipendenti sono generalmente esclusi dalla partecipazione in più di un programma alla volta. Numero di azioni a disposizione dei partecipanti C'è anche un ulteriore clausola al limite 25.000 sugli acquisti questo importo è diviso per il prezzo di chiusura alla data di offerta, e il quoziente diventa quindi il numero massimo di azioni che un partecipante può acquistare per lo stesso anno , indipendentemente dal fatto che il prezzo sale o scende in seguito. Ad esempio, la società ABC crea un ESPP, e lo stock chiude alle 18.42, alla data del 1 ° gennaio offerta. Dividendo 18.42 in 25.000, si deduce che 1,357.22 azioni possono essere acquistati in quell'anno da ciascun partecipante. Questo numero è impostato e non può essere modificato, indipendentemente da come il prezzo oscilla per il resto dell'anno. Questo calcolo utilizza anche il prezzo effettivo di mercato e non il prezzo scontato, il che significa che un lavoratore nel piano potrebbe comprare 1,357.22 azioni a 15,66 dollari per azione se ci fosse uno sconto del 15 applicato, dando così il partecipante 21.254 vale la pena di magazzino. Ma questo sarebbe il limite per l'anno, anche se questo è inferiore al limite di 25.000 perché il calcolo non tiene conto dello sconto. La funzione di look-retro in grado di ridurre efficacemente il valore del piano per i partecipanti, quando il prezzo delle azioni declina dalla data dell'offerta, in quanto questa funzione riguarda solo il prezzo, non al numero di azioni che possono essere acquistati. Se il prezzo del titolo diminuisce durante l'anno 18,42-7,08, non permette ai partecipanti di acquistare più azioni di factoring nel prezzo più basso. Pertanto, i partecipanti che attendono di acquistare le azioni quando è 7.08 possono ottenere 1,357.22 azioni per solo 9.609 (7,08 x 1,357.22), ma non possono comprare 25.000 dollari di azioni a 7,08 per ottenere 3.531 azioni per lo stesso anno. Il trattamento fiscale delle ESPPs Ci sono due tipi di vendite azionari che possono essere fatte da un ESPP qualificato. Uno è una disposizione di qualificazione, che viene accordato un trattamento fiscale favorevole sotto il codice fiscale. L'altro è una disposizione interdittiva, che non è. disposizioni di qualificazione devono soddisfare due criteri fondamentali: Lo stock deve essere stato tenuto da almeno un anno dalla data di acquisto. Lo stock deve essere stato tenuto per almeno due anni dalla data dell'offerta. Se queste condizioni sono soddisfatte, allora lo sconto del partecipante ha ricevuto dal prezzo di acquisto è riportato come reddito ordinario, e gli utili in eccesso tra il prezzo di acquisto e il prezzo di vendita è considerata una plusvalenza. Squalificante disposizioni, d'altra parte, richiede che il differenziale tra il prezzo di chiusura del titolo alla data di acquisto (a prescindere dal fatto che vi è un periodo di look-retro) e il prezzo di acquisto, il factoring in sconto, essere considerato come reddito ordinario. A Disposizione di qualificazione per esempio, Jeremy ha acquistato azioni in suo ESPP il 23 marzo 2012. Lo stock chiuso a 11.16 alla data offerta di 1 ° gennaio e 18.65 alla data di acquisto del 30 giugno. Il piano gli dà uno sconto del 15, dandogli così un prezzo di acquisto effettivo di 9.49 (85 11.16 tramite la fornitura sguardo-back). Egli dovrà tenere il suo magazzino almeno fino a 24 Marzo 2014 in modo che questa sia una disposizione di qualificazione. Se lo fa e vende lo stock nel mese di aprile del 2014 per 22.71, quindi solo la quantità scontato di 1,67 euro per azione (11,16 x 15) verrà segnalato come reddito ordinario. La differenza tra il prezzo di mercato non scontato effettivo e il prezzo di vendita sarà conteggiato come un guadagno o una perdita a lungo termine. Jeremy avrà quindi un guadagno a lungo termine di 11,55 per azione (22,71 meno 11,16). Una squalifica Disposizione D'altra parte, se Jeremy dovesse vendere le azioni prima che il periodo di detenzione è scaduto, avrebbe riconosciuto reddito 9.16 ordinario (18.65 meno il prezzo di acquisto scontato di 9.49). Il prezzo di mercato del giorno di acquisto (18.65) diventa quindi la base di costo per la vendita. In questo caso, il restante 4,06 del ricavato della vendita (prezzo di vendita di 22,71 meno il prezzo di mercato per l'acquisto di giorno 18.65) verranno poi tassato come plusvalenza a lungo o breve termine, a seconda della lunghezza del suo periodo di detenzione. Questo vale anche se il prezzo del titolo diminuisce prima che possa venderlo. Se si vende il brodo per 7,55, egli deve ancora riconoscere 9.16 come reddito ordinario, anche se può parzialmente compensato questo con un lungo o breve termine minusvalenza di 1,94 (9,49 meno 7,55). I datori di lavoro di solito segnalare eventuali proventi ordinari che si realizza dal ESPPs sul employeersquos W-2 modulo. Tuttavia, se il datore di lavoro non lo fa, allora il dipendente deve riferire separatamente su modulo 1040. Le informazioni acquisto da ESPPs sono riportati sul modulo 3922. che di solito è fornito dal datore di lavoro dopo la data di acquisto. Gli utili e le perdite sono riportati sul modulo 8949 e sono quindi portati a Schedule D. I vantaggi di ESPPs I vantaggi che offrono ESPPs superano di gran lunga gli svantaggi nella maggior parte dei casi. Alcuni dei principali vantaggi che questi piani forniscono sono: motivazione dei dipendenti e ritenuta di imposta write-off per i datori di lavoro (simili alle deduzioni che i datori di lavoro ottengono per il finanziamento e la gestione di piani di pensionamento) relativamente economico e semplice Capacità di gestione per aumentare redditi da lavoro dipendente che deve essere parzialmente finanziato da un aumento del prezzo delle azioni della società Nessun sicurezza sociale o Medicare ritenute fiscali per i contributi dei dipendenti nel piano (solo piani qualificati) Nessun requisito per i dipendenti a prendere decisioni di investimento complessi, nella maggior parte dei casi (anche se i tempi può essere un problema) la unico vero svantaggio che ESPPs può porre è che possono causare i dipendenti che partecipano per lunghi periodi di tempo e tenere su i loro stock di diventare sovraponderato con la loro società per azioni nei loro portafogli di investimento. Ciò può essere evitato con la vendita di azioni periodicamente, e riallocando il ricavato in altri veicoli di investimento o attività. Final Word ESPPs in grado di fornire ai dipendenti un mezzo regolari di aumentare il loro reddito nel tempo, soprattutto quando lo stock companyrsquos è in una tendenza rialzista. ESPPs appello anche ai dipendenti, perché non richiedono l'azione che viene acquistato in loro, che si terrà fino al pensionamento, che consente ai dipendenti di ricevere il ricavato dalla vendita delle loro azioni su almeno una base semi-regolare entro un periodo relativamente breve di tempo, mentre approfittando di trattamento a lungo termine plusvalenze. Per maggiori informazioni sui piani di acquisto dei dipendenti e il loro funzionamento, consultare il proprio broker o risorse umane reparto. Mark Cussen, CFP, CMFC ha 17 anni di esperienza nel settore finanziario e ha lavorato come broker di borsa, consulente finanziario, preparatore di imposta sul reddito, agente di assicurazione e ufficiale di prestito. Ora è un autore finanziario a tempo pieno quando non è in rotazione facendo pianificazione finanziaria per i militari. Ha scritto numerosi articoli per diversi siti web finanziari come Investopedia e Bankaholic, ed è uno degli autori presenti per la sezione Moneta e Finanza personale di eHow. Nel suo tempo libero, marchio gode Navigare in Internet, cucina, cinema e tv, le attività della chiesa e giocare ultimate frisbee con gli amici. Egli è anche un appassionato KU appassionato di basket e il modello del treno appassionato, ed è ora prendendo lezioni per imparare a negoziare titoli e derivati ​​in modo efficace. Nel tuo esempio disposizione squalificante, si specifica il prezzo di mercato del giorno di acquisto (18.65) diventa la base dei costi per la vendita. Ma poi alla fine l'esempio per un mercato in declino nel calcolo minusvalenza per la cessione di utilizzare il prezzo di acquisto scontato (9.49) come base. Shouldn8217t la minusvalenza essere 11.10 (18.65 meno 7,55) John Lau CFP, CPA Mark, grazie per questo articolo. Re: trattamento fiscale 8211 ho una diversa interpretazione che il vostro esempio: in una disposizione di qualifica, il optionee riconosce alcun reddito ordinario nell'anno della vendita se si tratta di una disposizione di qualificazione. L'eventuale utile o rloss è tassato come plusvalenza a lungo termine o la perdita. Ma in un IRC interdittiva disposition8230. Sec 422 prevede che il optionee avrebbe riconosciuto reddito compenso ordinario alla data di disposizione nella misura del minore tra: a. la differenza tra il valore di mercato delle azioni alla data di esercizio e il prezzo di esercizio (cioè 11,16-9,49, o 1,67), e, b. la differenza tra l'importo ricevuto nella disposizione (cioè 22.71) e il prezzo di esercizio (cioè 9,49), o 13.22. Dal momento che 1,67 è inferiore 13.22, il componente di reddito compenso ordinario del guadagno sarebbe 1.67 e il saldo è plusvalenza. Si prega di condividere i tuoi pensieri su questo. Grazie. Matthew van Eerde In Jeremy8217s 8220qualifying disposizione example8221 data dell'offerta è 1 gennaio 2012 e la data di acquisto è 23 marzo 2012. Il post dice Jeremy ha bisogno di aspettare fino al 24 marzo 2014 per una disposizione di qualificazione. Questo non è corretto. Due condizioni devono essere soddisfatte: 1. Il magazzino deve essere tenuta almeno un anno dalla data di acquisto sarà soddisfatta a partire 24 marzo 2013. 2. Il magazzino deve essere tenuto per almeno due anni dalla data di offerta di questo sarà soddisfatto a partire dal 2 gennaio 2014. Quindi, Jeremy deve solo aspettare fino al 2 gennaio 2014, non è il 24 marzo 2014. Perché dici 2 gennaio 2014 un periodo di due anni a partire dal 1 gennaio 2012 è stata completata il 31 dicembre, 2013.Introduction per impiegati Stock piani di acquisto al di fuori dei salari e stipendi, un metodo comune per compensare i dipendenti in ambiente aziendale di oggi prevede l'acquisto di azioni della società. Il Piano di Stock di acquisto per dipendenti (ESPP) offre un metodo molto semplice di permettere ai dipendenti di partecipare alla redditività complessiva del datore di lavoro nel corso del tempo. Che sia un dipendente Stock Purchase Plan ESPPs consentire ai lavoratori di acquistare azioni della loro datori di lavoro magazzino in modo semplice e conveniente utilizzando al netto delle imposte trattenute sui salari. Sono forse la forma più semplice di piano di acquisto in uso oggi. Vs. qualificata Nonqualified Piani ESPPs possono essere suddivisi in due categorie: qualificati e non qualificati. ESPPs qualificati sono il tipo più comune di piano e assomigliano a loro cugini qualificati in ambito piano di pensionamento, nel senso che devono rispettare i criteri di ammissibilità previsti per l'IRS. piani qualificati deve essere approvata da un voto degli azionisti prima che possano essere attuate, e tutti i partecipanti al piano hanno pari diritti nel piano. I loro periodi di offerta non può superare i 27 mesi, e lo sconto sul prezzo delle azioni non può superare il 15. piani non qualificati sono molto più semplici e non sono soggetti alle norme che riguardano i piani qualificati, ma non vi è alcun vantaggio fiscale di qualsivoglia natura, questi piani . Le rimanenti sezioni di questo articolo, pertanto appartengono esclusivamente ai piani qualificati. Le date chiave e dipendenti Condizioni che scelgono di partecipare in loro compagnia ESPP possono farlo solo dopo l'inizio del periodo di offerta. Il termine decorre sempre dalla data dell'offerta, che corrisponde alla data di assegnazione per i piani di stock option. deduzioni di libro paga poi cominciano per i partecipanti fino alla data di acquisto (il giorno in cui la società per azioni è effettivamente acquistato). periodi di offerta può essere sia consecutivi o sovrapposti quelli della seconda categoria hanno spesso prezzi di acquisto diversi a causa delle loro date di acquisto sfalsati. La maggior parte dei periodi di offerta hanno diverse date di acquisto che si trovano alla fine di diversi periodi di acquisto, come ad esempio un piano con un periodo di offerta di tre anni che si compone di quattro periodi di acquisto che terminano in quattro date di acquisto. Pertanto, se il periodo di offerta dovesse iniziare il 1 gennaio, quindi il primo periodo di acquisto sarebbe durato per sei mesi e terminerà il 1 ° luglio e il secondo periodo di acquisto sarebbe finito il 31 dicembre, con questo modello continua per i prossimi due anni. L'iscrizione di processo e dipendenti Meccanica piano deve applicarsi a iscriversi al piano alla prossima data dell'offerta disponibile. Nella domanda, che indicheranno l'importo che desiderano contribuire al piano (che di solito è limitata a circa 10 di loro paga da portare a casa). I contributi sono anche limitati a 25.000 per anno civile dalla IRS, indipendentemente dalle eventuali restrizioni imposte dal datore di lavoro. Dopo ogni periodo di paga, i risconti dipendenti sono messi in conti separati fino alla data di acquisto. Lo stock è poi tenuto in una contabilità separata per ogni dipendente da un agente di trasferimento o società di intermediazione fino a quando non vendere le loro azioni e raccogliere i proventi. Guadagno potenziale Molti ESPPs consentono ai propri dipendenti di acquistare le loro azioni ad un 10 a 15 sconto dal suo valore di mercato. fornendo così loro con una plusvalenza istante in cui si vendono. Inoltre, molti piani hanno anche una disposizione guardare indietro che consente al programma di usare l'azienda chiusura prezzo delle azioni di una data offerta o la data di acquisto, se inferiore. Questo può avere un enorme impatto sulla quantità di guadagno che i partecipanti si rendono conto. I datori di lavoro possono impostare le proprie politiche di permettere ai dipendenti di ritirare i loro fondi dal piano tra le date di acquisto o di cambiare i loro livelli di contribuzione. Ammissibilità ESPPs qualificati vieta alle persone che possiede più di 5 di azioni della società di partecipare al piano e il piano è consentito per non consentire alcune categorie di dipendenti dalla partecipazione piano così, come chi ha lavorato per l'azienda per meno di un anno. Tutti gli altri dipendenti devono essere fatte incondizionatamente ammissibili per il piano. Trattamento fiscale Le regole che governano la tassazione dei proventi ESPPs può essere molto complessa, in alcuni casi, e solo una versione semplificata di loro è coperta qui. In generale, il trattamento fiscale della cessione di ESPP magazzino è regolato da quattro fattori: il tempo in cui l'azione si svolge Il prezzo del titolo è in realtà acquistati presso, factoring nel sconto Il prezzo delle azioni di chiusura alla data di offerta Il prezzo del titolo chiusura alla data di acquisto ESPPs uso, tempi di posa che da vicino assomigliano a quelli di altri piani di stock option. Per ESPPs qualificati, azione che non viene venduto fino ad almeno un anno dopo la data di acquisto e due anni dopo la data di offerta riceveranno un trattamento fiscale favorevole. vendite archivio che soddisfano questi criteri sono noti come disposizioni di qualificazione. mentre quelli che dont soddisfano questi criteri sono etichettati come squalificante disposizioni. Dispositions qualificazione partecipanti in possesso dei requisiti di partecipazione per le disposizioni di qualificazione realizzeranno due tipi di reddito imponibile (o le perdite), ma nessuno di esso è riportato fino all'anno della vendita. L'importo dello sconto assegnato nel piano (ad esempio 15) viene segnalato come reddito ordinario. Il resto è classificato come un guadagno di capitale a lungo termine. Da squalifica Disposizioni Questo tipo di disposizione conta molto di più dei proventi di vendita come reddito ordinario. Il venditore deve contare la differenza tra il prezzo di chiusura delle azioni a partire dalla data di acquisto e il prezzo di acquisto scontato come reddito ordinario. Questo è estremamente breve riassunto delle norme fiscali relative al ESPPs. La meccanica di come questi lavori può essere abbastanza tecnica in molti casi, e partecipanti non dovrebbero esitare a consultare un professionista fiscale per un consiglio su questo argomento. Altri vantaggi di ESPPs come tutti gli altri tipi di azionaria dei dipendenti. ESPPs può aiutare a motivare la forza lavoro e fornire ai dipendenti un ulteriore mezzo di compensazione che non viene del tutto fuori dalla companys tasca propria. ESPPs sono anche relativamente semplice da gestire e mantenere, e può arrivare ai dipendenti l'abitudine di risparmio di denaro regolarmente, soprattutto perché tutti i contributi in questi piani sono esenti da Social Security e Medicare fiscale. Essi consentono inoltre ai dipendenti di vendere le azioni prima del pensionamento, che può impedire loro portafogli di diventare pesantemente in azioni della Società. I datori di lavoro Bottom Line che sono alla ricerca di un modo relativamente semplice per ottenere i loro dipendenti di acquistare azioni della società dovrebbe dare un'occhiata da vicino ESPPs. Questi piani offrono la semplicità e la liquidità, con costi amministrativi minimi. Per ulteriori informazioni su questi piani, contattare il proprio consulente finanziario o fiscale. o il rappresentante delle risorse umane. Il valore di mercato totale in dollari di tutto ad un company039s azioni in circolazione. La capitalizzazione di mercato è calcolato moltiplicando. Frexit abbreviazione di quotFrench exitquot è uno spin-off francese del termine Brexit, che è emerso quando il Regno Unito ha votato per. Un ordine con un broker che unisce le caratteristiche di ordine di stop con quelli di un ordine limite. Un ordine di stop-limite sarà. Un round di finanziamento in cui gli investitori acquistano magazzino da una società ad una valutazione inferiore rispetto alla stima collocato sul. Una teoria economica della spesa totale per l'economia e dei suoi effetti sulla produzione e l'inflazione. economia keynesiana è stato sviluppato. Una partecipazione di un bene in un portafoglio. Un investimento di portafoglio è realizzato con l'aspettativa di guadagnare un ritorno su di esso. This. Employee Stock Purchase Plan - ESPP Che cosa è un Piano di Acquisto Azionario dipendenti - ESPP Un piano di acquisto di azioni dei dipendenti (ESPP) è un programma di società a conduzione in cui i dipendenti partecipanti possono acquistare azioni della società ad un prezzo scontato. I dipendenti contribuiscono al piano attraverso deduzioni di libro paga che si accumulano tra la data dell'offerta e la data di acquisto. Alla data di acquisto, l'azienda utilizza i fondi accumulati per l'acquisto di azioni della società per conto dei dipendenti che partecipano. SMONTAGGIO impiegati Stock Purchase Plan - ESPP Il tasso di sconto sulle azioni della società dipende dal piano specifico, ma può essere fino a 15 inferiore al prezzo di mercato. ESPPs può avere una disposizione di nuovo sguardo permettendo al programma di utilizzare un prezzo di chiusura storica del titolo. Tale prezzo può essere sia il prezzo della data di offerta di azioni o la data di acquisto, spesso a seconda di quale cifra è più bassa. Vs. qualificata Non qualificate Piani ESPPs sono divise in due modi: qualificati e non qualificati. piani qualificati richiedono l'approvazione degli azionisti prima attuazione e tutti i partecipanti al piano hanno pari diritti nel piano. Il periodo di offerta di un ESPP qualificato non può essere superiore a 3 anni e non ci sono restrizioni sul massimo consentito prezzo scontato. piani non qualificati non sono soggetti al maggior numero di restrizioni come un piano qualificato. Tuttavia, i piani non qualificati non hanno i vantaggi fiscali di deduzioni, dopo le imposte, come i piani qualificati. Date Importanti La partecipazione della società ESPP può iniziare solo dopo il periodo di offerta è iniziato. Il termine decorre dalla data dell'offerta, e questa data corrisponde con la data di assegnazione per i piani di stock option. La data di acquisto segnerà la fine del periodo di detrazione sui salari. Alcuni periodi che offrono hanno più date di acquisto in cui magazzino può essere acquistato. Ammissibilità ESPPs in genere non consentono individui che possiedono più di 5 di azioni della società a partecipare. Le restrizioni sono spesso in atto per impedire dipendenti che non sono stati impiegati con la società per una durata specifica, spesso un anno. Tutti gli altri dipendenti hanno in genere la possibilità, ma non l'obbligo di partecipare al piano. Cifre chiave Durante il periodo di applicazione, i dipendenti statali l'importo da detrarre dalla busta paga del suo contributo al piano. Questo può essere soggetto ad una limitazione percentuale. Inoltre, l'Internal Revenue Service limita la quantità totale in dollari da conferire a 25.000 per anno civile. La maggior parte dei ESPPs riconoscono ai dipendenti uno sconto sul prezzo di un massimo di 15. Disposizioni delle regole di tassazione per quanto riguarda ESPPs sono complesse. In generale, le disposizioni di qualificazione sono tassati durante l'anno della vendita di azioni. Qualsiasi sconto offerto al prezzo delle azioni originale è tassato come reddito ordinario mentre il guadagno rimanente viene tassato come plusvalenza a lungo termine. disposizioni non qualificati possono provocare l'intero guadagno una tassazione di tassazione del reddito ordinario.